進一步規(guī)范和明確項目審計相關事項的意見
近年來，xx局審計工作在xx局黨委的領導下，堅持圍繞中心、服務大局，不斷強化審計力度、擴大審計覆蓋面，在維護全市xx隊伍財經(jīng)紀律、提高資金使用效益、促進黨風廉。
進一步規(guī)范和明確項目審計相關事項的意見
近年來，xx局審計工作在xx局黨委的領導下，堅持圍繞中心、服務大局，不斷強化審計力度、擴大審計覆蓋面，在維護全市xx隊伍財經(jīng)紀律、提高資金使用效益、促進黨風廉政建設等方面發(fā)揮了重要的職能作用。隨著《市xx隊伍投資項目審計監(jiān)督規(guī)定（試行）》的執(zhí)行，項目審計工作也取得了良好效果，但在實際工作中還存在程序不規(guī)范、時限性不強等問題。為進一步加強全市xx隊伍項目審計監(jiān)督，規(guī)范項目審計程序，提高項目審計效率和服務質量，現(xiàn)規(guī)范和明確如下事項：
一、關于項目送審和受理
（一）項目送審。送審單位應當按照《項目審計報審資料清單》（附件1）一次性提交全部送審資料，承諾對送審資料的真實性、完整性、合法合規(guī)性負責，承擔因資料失實所造成的相應后果。為提高裝備采購效率、縮短審計周期，實現(xiàn)“隨審隨采、隨審隨結”，裝備采購項目的預算和采購文件審計合并為一個環(huán)節(jié)進行，由采購部門完成項目分包后，以包為單位分批次送審；結算審計由后裝部門按規(guī)定程序完成驗收后，以合同（招標包段）為單位分批次送審。
（二）項目受理。為提高審計效率，實行預先受理和容缺受理。預先受理即送審單位將資料提交審計部門進行初核，需要補充資料的，審計部門一次性出具補充資料清單，送審單位按照清單內容和要求及時補報并簽章，達到受理條件的，審計部門按程序正式辦理受理手續(xù)。容缺受理即重大、應急性和重點督辦項目報審資料非必要件不齊的，在送審單位承諾及時補充的情況下，審計部門可以容缺受理先行審計，送審單位按要求補齊資料后，審計部門按程序出具審計報告。10個工作日內未按要求補齊資料且無正當理由，或導致該項目審計超過規(guī)定時限10個工作日，或缺件部分對審計結果有實質性影響的，審計部門作退件處理。
二、關于審計方式
審計方式分為自行組織審計和委托審計。項目審計原則上以自行組織審計為主，工程建設、信息化建設、裝備采購等需要專業(yè)審計資質以及采購品類數(shù)量多、市場調查范圍廣等較為復雜的項目，審計部門在預先審計過程中依據(jù)項目性質和協(xié)審機構資質，提出委托審計意見，與受理審批手續(xù)一并呈批。采用委托審計方式的，審計部門于批準當日發(fā)出《項目委托審計通知單》（附件2），并與被委托協(xié)審機構完成資料交接。
三、關于審計內容
（一）預算審計。主要審計是否有立項申請、批復文件、采購計劃；采購內容是否與批準文件一致；資金來源是否明確，預算是否超出項目審批金額；規(guī)格、技術參數(shù)是否明確、規(guī)范；單項價格及編制依據(jù)是否充分、規(guī)范，有無缺項、漏算等。
裝備采購項目還應重點審核以下內容：組合型裝備是否有分項價格；技術參數(shù)是否已進行論證；裝備統(tǒng)型采購落實情況。
（二）采購文件審計。主要審計擬采取的采購方式、評委的選擇方式與組成、委托招標代理機構程序是否合法合規(guī)；評分標準制定是否符合政府采購的相關規(guī)定；商務條款、關鍵技術參數(shù)指標是否有傾向性、排他性、唯一性；采購文件內容是否與預算文件內容一致；交付時限、結算原則、價款支付、驗收約定、服務維保、違約責任等是否有損害xx局的權益或有潛在風險。
