黨費(fèi)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告
一、審計(jì)工作基本情況
（一）審計(jì)查出主要問題
1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部在20XX年7月至20XX年12月期間的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)支出，未按照財(cái)務(wù)。
黨費(fèi)收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改報(bào)告
一、審計(jì)工作基本情況
（一）審計(jì)查出主要問題
1．未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部在20XX年7月至20XX年12月期間的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)支出，未按照財(cái)務(wù)管理制度和政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，設(shè)置銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬，也未依據(jù)實(shí)際情況設(shè)置其他賬簿。
2．會(huì)計(jì)憑證日期不合規(guī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期間報(bào)銷的20XX年辦公費(fèi)發(fā)票，其原始憑證中的日期為20XX年8月，而該期間內(nèi)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間是20XX年7月，違反了會(huì)計(jì)憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
3．支出事項(xiàng)審批手續(xù)不完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部人員外出考察學(xué)習(xí)，以及外來人員參觀、接待等工作發(fā)生的費(fèi)用，均沒有履行先審批后報(bào)銷的程序；項(xiàng)目部在20XX年9月份至20XX年12月底期間支付給某公司的勞務(wù)費(fèi)共計(jì)16萬元，也沒有履行先審批后支付的手續(xù)。
4．未及時(shí)支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期間為外部單位提供的施工勞務(wù)，項(xiàng)目部未按合同約定的時(shí)間向勞務(wù)提供方支付勞務(wù)費(fèi)133950元的情況。
5．項(xiàng)目內(nèi)控管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部對(duì)于日常采購工作缺乏有效的監(jiān)督管理，對(duì)采購流程及供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)；項(xiàng)目部未對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)使用的電器設(shè)備進(jìn)行檢查、驗(yàn)收；項(xiàng)目部未對(duì)進(jìn)場(chǎng)的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備的合格證、檢驗(yàn)報(bào)告等材料進(jìn)行檢查；項(xiàng)目部對(duì)于庫存物資缺少定期或者適時(shí)的盤點(diǎn)工作。
6．項(xiàng)目資金撥付不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部未嚴(yán)格按照合同約定的時(shí)間和金額，撥付施工承包商工程款；部分項(xiàng)目進(jìn)度款已經(jīng)超期未支付。
7．項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部對(duì)于重要的會(huì)計(jì)資料、合同協(xié)議等檔案材料，由于管理不善，造成部分材料遺失。
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題分類匯總
1．財(cái)務(wù)管理類
針對(duì)“未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿”的問題，立行立改，已將整改情況上報(bào)主管部門進(jìn)行復(fù)核；針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證日期不合規(guī)”的問題，已將整改情況上報(bào)主管部門進(jìn)行復(fù)核；針對(duì)“支出事項(xiàng)審批手續(xù)不完善”的問題，已將整改情況上報(bào)主管部門進(jìn)行復(fù)核；針對(duì)“未及時(shí)支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)”的問題，已將整改情況上報(bào)主管部門進(jìn)行復(fù)核。
2．項(xiàng)目管理類
針對(duì)“項(xiàng)目內(nèi)控管理不到位”的問題，由于該項(xiàng)目屬于在建項(xiàng)目，且前期開展了自查自糾工作，故已將該問題轉(zhuǎn)至主管部門進(jìn)行復(fù)核；針對(duì)“項(xiàng)目資金撥付不規(guī)范”的問題，已將相關(guān)情況上報(bào)主管部門進(jìn)行復(fù)核；針對(duì)“項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范”的問題，建議由項(xiàng)目部先對(duì)現(xiàn)有檔案進(jìn)行清理、歸類和妥善保管，再制定檔案管理制度，進(jìn)一步規(guī)范檔案管理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析
（一）財(cái)務(wù)管理方面的問題原因分析
1．對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重視不夠，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)工作的專業(yè)知識(shí)不足，導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重視不夠；項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員變更較快，未能及時(shí)熟悉和掌握財(cái)務(wù)管理制度和方法，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的情況。
2．會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。
（1）原始憑證審核簽章不全，二是記賬憑證填寫內(nèi)容不完整、不準(zhǔn)確、科目使用錯(cuò)誤，三是大額轉(zhuǎn)賬支付未附單據(jù)。
3．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。
（1）對(duì)于日常采購工作缺少有效的監(jiān)督管理；
（2）對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的電器設(shè)備沒有進(jìn)行檢查、驗(yàn)收；
（3）對(duì)于進(jìn)場(chǎng)的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備的合格證、檢驗(yàn)報(bào)告等材料沒有進(jìn)行檢查；
（4）對(duì)于庫存物資缺少定期或者適時(shí)的盤點(diǎn)工作。
（二）項(xiàng)目管理方面的問題原因分析
1．項(xiàng)目專業(yè)化程度低，內(nèi)部管理制度不完善。根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模與性質(zhì)，結(jié)合項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，制定相應(yīng)的項(xiàng)目專業(yè)化管理制度較少；公司內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，部門間職責(zé)劃分不清，導(dǎo)致內(nèi)部管理制度無法有效落實(shí)。
2．項(xiàng)目日常管理不到位。
（1）對(duì)于日常采購工作缺少有效的監(jiān)督管理；
（2）對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的電器設(shè)備沒有進(jìn)行檢查、驗(yàn)收；
