審計(jì)組的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，主要由審計(jì)人員的作為或不作為產(chǎn)生。審計(jì)組戰(zhàn)斗在一線(xiàn)，直接與被審計(jì)單位打交道，處在風(fēng)險(xiǎn)防控的風(fēng)口浪尖。對(duì)照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審。
審計(jì)組的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，主要由審計(jì)人員的作為或不作為產(chǎn)生。審計(jì)組戰(zhàn)斗在一線(xiàn)，直接與被審計(jì)單位打交道，處在風(fēng)險(xiǎn)防控的風(fēng)口浪尖。對(duì)照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法》）及其相關(guān)法規(guī)，拽住審計(jì)組風(fēng)險(xiǎn)防控的“牛鼻子”，在四大環(huán)節(jié)十二個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)上應(yīng)當(dāng)規(guī)避。
一、實(shí)施環(huán)節(jié)
審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，必須具備法定的主體資格，必須符合《審計(jì)法》的規(guī)定。在實(shí)際工作中，這一環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：一是回避風(fēng)險(xiǎn)?！秾徲?jì)法》第十三條規(guī)定“審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避”。實(shí)際工作中存在未按回避制度執(zhí)行，或者執(zhí)行不到位形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是保密風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法》第十四條規(guī)定“審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)”。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，沒(méi)有注意場(chǎng)合，不經(jīng)意間泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密而形成的風(fēng)險(xiǎn)。三是獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)。《審計(jì)法》第五條規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉”。在實(shí)際工作中，沒(méi)有有效堅(jiān)持獨(dú)立原則，接受被審計(jì)單位聘請(qǐng)，提供咨詢(xún)、顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，參與被審計(jì)單位的行政或經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)，影響審計(jì)執(zhí)法公正形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
