行政事業(yè)單位往來款項管理辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級行政事業(yè)單位往來款項管理，推動往來款清理工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《行政單位財。
行政事業(yè)單位往來款項管理辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)區(qū)級行政事業(yè)單位往來款項管理，推動往來款清理工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《市級行政事業(yè)單位往來款項管理辦法》及政府會計準(zhǔn)則制度等相關(guān)規(guī)定，在市財政局統(tǒng)一部署下，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第二條加強(qiáng)往來款項管理是區(qū)級行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是真實反映各單位財務(wù)收支情況的必然要求，各單位要強(qiáng)化財會監(jiān)督、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，健全完善管理制度，建立常態(tài)化動態(tài)清理機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確和資金安全。
第二章往來款項的核算內(nèi)容
第三條往來款項是指單位在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位或個人之間發(fā)生的需要結(jié)算的款項，應(yīng)按照政府會計準(zhǔn)則制度有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目進(jìn)行單獨核算。
第四條往來款項按實際發(fā)生額記賬，并按往來單位、個人及業(yè)務(wù)關(guān)系設(shè)立備查賬，主要分為應(yīng)收及預(yù)付款項、應(yīng)付及預(yù)收款項兩類。具體包括：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款項：指各單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收款、暫付款、預(yù)付款、其他應(yīng)收款等。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項：指各單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付、已經(jīng)收到尚未結(jié)算而形成的各項債務(wù)，包括應(yīng)付款、暫存款、預(yù)收款、應(yīng)繳款、借入款、其他應(yīng)付款等。
第三章往來款項管理的責(zé)任主體
第五條各單位是往來款項管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全往來款項清理機(jī)制，明確往來款項管理職責(zé)和審批流程，規(guī)范會計核算，嚴(yán)格控制規(guī)模和占用時間，及時結(jié)算、清理，不得長期掛賬。
第六條各單位財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門是往來款項管理的具體職能部門，共同負(fù)責(zé)制定本單位往來款項管理業(yè)務(wù)流程并組織實施，財務(wù)部門要做好往來款項會計核算和資金結(jié)算；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門要會同財務(wù)部門做好往來款項核對、清理和處置工作，及時結(jié)報往來款項。
第四章應(yīng)收及預(yù)付款項的管理
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第七條各單位對各類應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）預(yù)算控制原則。不辦理無資金來源、無預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項業(yè)務(wù)。
（二）?？顚Ｓ迷瓌t。應(yīng)收及預(yù)付款項須?？顚Ｓ?，不得截留挪用，一事一報，誰經(jīng)手業(yè)務(wù)誰負(fù)責(zé)催收，責(zé)任到人。
（三）及時清理原則。及時清理、核銷，不得長期掛賬。
（四）分類管理原則。對往來款可按金額、賬齡、往來對象類別和重要程度等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理，區(qū)別對待。
第八條各單位不得違規(guī)出借或墊付資金，應(yīng)依規(guī)履行借款審批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行本單位“三重一大”決策程序。依法依規(guī)簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、用途、還款來源、還款期限、違約責(zé)任和催收責(zé)任人。
第九條各單位對公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再辦理借款預(yù)支；對因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算以及其他公務(wù)支出項目確實需要臨時借款或預(yù)支預(yù)付的，應(yīng)說明原因，提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的支撐材料，并嚴(yán)格履行相應(yīng)審批手續(xù)。涉及政府采購業(yè)務(wù)的，需完成招標(biāo)采購等前置程序。
第十條各單位要采取積極有效措施，及時對各類應(yīng)收款項組織催收和結(jié)算，防止可能發(fā)生的壞賬和損失。
