全市內(nèi)部審計(jì)制度建立情況的調(diào)查與思考習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)。
全市內(nèi)部審計(jì)制度建立情況的調(diào)查與思考
習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上指出，要努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。為進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作有序開展，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)區(qū)域治理體系建設(shè)和治理能力提高，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展中的服務(wù)和保障作用，市委審計(jì)委員會(huì)在全省率先研究出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的意見》，要求市級各部門單位根據(jù)工作實(shí)際建立內(nèi)部審計(jì)組織或機(jī)構(gòu)，并開展工作。但由于內(nèi)部審計(jì)剛剛起步，各方面工作推進(jìn)的力度還不夠均衡，工作還存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，對如何開展缺乏必要的思想和技術(shù)準(zhǔn)備。根據(jù)對市直部門單位內(nèi)審組織建設(shè)情況調(diào)研，現(xiàn)將進(jìn)一步加強(qiáng)我市內(nèi)部審計(jì)工作的對策建議如下。
一、內(nèi)部審計(jì)工作是推進(jìn)治理體系建設(shè)和治理能力提升的重要舉措
內(nèi)部審計(jì)工作在“五位一體”總體布局和“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局中，承擔(dān)著落實(shí)全面依法治國戰(zhàn)略、全面從嚴(yán)治黨戰(zhàn)略和推進(jìn)國家治理體系治理能力現(xiàn)代的重要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化內(nèi)部管理的重要制度安排，是落實(shí)部門單位黨委黨組監(jiān)督主體責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，通過事前事中事后的核查評價(jià)，提出糾正存在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患的有效措施，這是內(nèi)部審計(jì)固有的內(nèi)在功能和本質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，確保黨和國家重大政策措施全面完整貫徹落實(shí)、打造最優(yōu)營商環(huán)境“金名片”、提升部門單位風(fēng)險(xiǎn)防控能力和管理水平都具有重要作用。2013年，習(xí)近平總書記就指出，“國家治理體系和治理能力是一個(gè)國家制度和制度執(zhí)行能力的集中體現(xiàn)。”習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：“要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。”2018年底，審計(jì)署召開全國內(nèi)部審計(jì)座談會(huì)明確提出：“進(jìn)一步建立健全完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，是貫徹黨的十九大精神，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要制度安排?！?/span>
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，《審計(jì)法》第二十九條規(guī)定“依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督?！薄秶鴦?wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》和中辦國辦《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》均提出“加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用”的要求。為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)署下發(fā)第11號(hào)令《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計(jì)制度建立的依據(jù)、職責(zé)權(quán)限、組織管理提出具體明確的要求，我市在全省率先以市委審計(jì)委員會(huì)名義印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，要求全市各級各部門單位根據(jù)本地本部門單位的實(shí)際情況，盡快建立內(nèi)審組織或機(jī)構(gòu)并積極開展工作。
二、內(nèi)審組織或機(jī)構(gòu)建設(shè)中存在的突出問題
（一）內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)不健全。紀(jì)檢監(jiān)察、巡察和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要的還是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的制度落實(shí)不到位，特別是決策與執(zhí)行層面存在相互脫節(jié)，給違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生留下漏洞，相應(yīng)的監(jiān)督如果跟不上，潛在的風(fēng)險(xiǎn)就形成了違紀(jì)違規(guī)的事實(shí)。截止今年7月底，市本級68個(gè)部門單位和10家市屬國有企業(yè)均建立了內(nèi)審組織或機(jī)構(gòu)。市公安局設(shè)立了審計(jì)處獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；其他部門單位成立了“一把手”擔(dān)任組長的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。市屬國有企業(yè)中，金泥集團(tuán)、金化公司、公交公司等3家企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)；金昌交投公司設(shè)立了審計(jì)部；其他6家市屬國有企業(yè)設(shè)立了由黨委書記、董事長領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組行使內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，由于是初步建立組織機(jī)構(gòu)，各項(xiàng)工作基本沒有開展，作用沒有彰顯和發(fā)揮。
（二）內(nèi)審作用認(rèn)識(shí)不到位。內(nèi)部審計(jì)采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，以獨(dú)立、客觀的立場對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查和評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上以改進(jìn)建議等方式提供咨詢服務(wù)，目的是為發(fā)現(xiàn)并預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、提高決策的透明度和執(zhí)行力，對企業(yè)而言還要提高經(jīng)營效率、增加企業(yè)的價(jià)值，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度中的重要作用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是預(yù)防保護(hù)作用。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)通過對會(huì)計(jì)部門工作的再監(jiān)督，有助于強(qiáng)化單位內(nèi)部管理控制制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯(cuò)誤、堵塞管理漏洞、減少損失、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠性。二是服務(wù)促進(jìn)作用。作為內(nèi)部獨(dú)立履行職權(quán)的一個(gè)組織機(jī)構(gòu)，因?yàn)槿藛T相對熟悉本單位的情況，工作便利。通過內(nèi)部審計(jì)，可在改善管理、挖掘潛力、降低生產(chǎn)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面提出意見建議，有利于促進(jìn)工作推動(dòng)發(fā)展。三是評價(jià)鑒證作用。內(nèi)部審計(jì)是基于受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，是經(jīng)營管理分權(quán)制的產(chǎn)物。隨著單位各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，管理層次增多，特別是有下屬二級、三級單位的行業(yè)，對下級單位業(yè)績的考核與評價(jià)是現(xiàn)代管理不可缺少的組成部分。通過內(nèi)部審計(jì)，可以對各部門活動(dòng)作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論和意見，起到評價(jià)鑒證的作用。
