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營改增下的合同管理  1. 明確當(dāng)事人信息。營改增后,合同雙方當(dāng)事人的名稱、聯(lián)系方式、地址等信息必須更詳盡完整,合同文本上必須額外注明購買方的納稅人識別號、地址、聯(lián)系電話。

營改增下的合同管理

 

1. 明確當(dāng)事人信息。

營改增后,合同雙方當(dāng)事人的名稱、聯(lián)系方式、地址等信息必須更詳盡完整,合同文本上必須額外注明購買方的納稅人識別號、地址、聯(lián)系電話等信息,以避免因文本紕漏、錯(cuò)誤可能造成進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。

 

2.明確價(jià)款信息。

(1)增值稅體系采用價(jià)稅分離的原則,因此合同文本上除了記載約定的合同總價(jià),必須標(biāo)明不含稅價(jià)、稅率、稅款等信息;

(2)不同增值稅率的業(yè)務(wù)必須分項(xiàng)單獨(dú)核算,根據(jù)目前財(cái)稅法規(guī)規(guī)定,如果納稅人不能準(zhǔn)確區(qū)分不同稅率業(yè)務(wù),那么將按照從高稅率征收增值稅; 

(3)明確付款方和收款方:根據(jù)法律規(guī)定,合規(guī)的增值稅業(yè)務(wù)要求資金流、發(fā)票流、物流“三同一”,否則存在虛開增值稅專用發(fā)票的刑事風(fēng)險(xiǎn)。因此,理論上合同雙方即收付款雙方,不允許出現(xiàn)代付款現(xiàn)象的存在。如果不可避免出現(xiàn)代付代收現(xiàn)象(比如保理業(yè)務(wù)),可以通過簽訂三方合同的方法加以合法化;如果不可避免的出現(xiàn)現(xiàn)金支付方式,必須做好現(xiàn)金收訖憑證的制作。

 

3.明確發(fā)票信息。

(1)明確發(fā)票種類:營改增后合同文本應(yīng)直接標(biāo)明“銷方應(yīng)提供合法的增值稅專用發(fā)票”。